ТЭО (Технико-экономическое обоснование) бизнес-идеи развития бизнеса (субъекта предпринимательства) в Excel

Написано admin в Ноябрь 17, 2011. Опубликовано в Бизнес-планирование идеи

Технико – экономическое обоснование бизнес-идеи развития субъекта предпринимательства с использованием графических моделей

На основании проведенных маркетинговых исследований  предприниматель принял решение  о расширении ассортимента  выпускаемой продукции.

Определим  экономическую целесообразность организации производства и реализации  перечисленных видов  продукции с использованием математических расчетов и графической модели  безубыточности производства.

Расчеты по технико – экономическому обоснованию бизнес – идеи

   1 Для того чтобы определить потенциальные производственные возможности предприятия  рассчитывают следующие показатели:

1.1            Расчетная  мощность каждого типа оборудования: 

Мр = Тф*n/tшт, где

Тф – эффективный фонд времени работы оборудования, рассчитывается по формуле:

Тф = Дрсм* tс.*(1 –Кп)

Фактической мощность определяется по ведущему оборудованию, на котором можно произвести максимальное количество продукции в течение планового периода.

рассчитывается коэффициент его использования по мощности, по каждому типу оборудования, с использованием формулы:

Ким = Мпл./Мф

2. Планируемые затраты на производство и реализацию единицы продукции  рассчитываются на основе калькуляции

3. Обобщающим экономическим показателем производственно – хозяйственной деятельности субъекта бизнеса является прибыль.

4.  Финансовый результат, полученный от реализации бизнес – идеи по  расширению ассортимента продукции выражается суммой чистой прибыли, остающейся в распоряжении хозяйствующего субъекта.

5. С целью организации ритмичного и равномерного производства проводится расчет норматива оборотных средств, находящихся в незавершенном производстве с использованием формулы:    ∑ОСнз.= Q * С* Тц * Кнз

6. С целью снижения доли производственного и коммерческого риска проводится   расчет критического объема производства  и построение графика безубыточности производства  по каждой модели продукции  и общий  с учетом средних издержек  производства, сделав на их основе соответствующие выводы об эффективности бизнес – идеи.

Чтобы СКАЧАТЬ Excel-пример необходима РЕГИСТРАЦИЯ

Скачать файл (XLS, 143KB)

Подробный алгоритм:

1 .Чтобы определить,  сможет ли предприятие выпускать продукцию в полном объеме на указанном оборудовании,  рассчитаем следующие показатели:

1.1 Производственную мощность, используя формулу:     Мр = Тфхn/tшт, где

Тф – эффективный фонд времени работы оборудования, рассчитывается по формуле:    Тф = Дрсм* tс.*(1-Кп.), где

Др – количество рабочих дней в году, ( табл.l);

Ссм – количество смен в сутки (табл.l);

tс – продолжительность смены, 8час.;

Кп– коэффициент, учитывающий потери рабочего времени (табл.l);

n- количество единиц однотипного оборудования (табл.2);

tшт – время на обработку единицы изделия,(табл.3) час.

Тф  = 224х 2х8х (1-0,08) = 3297 час.

Мр1 = 3297 х 2 /2,3 = 2867 шт.

Мр2 = 3297 х 3 /3,1 = 3191шт.

Мр3 = 3297 х 4 /4,2 = 3140шт.

Ведущим является оборудование с наибольшей производительностью, поэтому фактическая мощность предприятия равна 3191шт.

1.2. Для определения эффективности использования оборудования на предприятии рассчитывается коэффициент его использования по мощности с использованием формулы:  Ким = Мпл.ф., где

Мпл. – планируемая мощность оборудования с учетом коэффициента потерь, шт.,

Мр. – расчетная мощность оборудования, шт. (п.1.1расчетов).

Ким1 = 2724/3191= 0,854

Ким1 = 3031/3191= 0,950

Ким1 = 2893/3191= 0,854

Результаты расчетов сводим в таблицу 3:

Таблица 3 – Показатели эффективности  использования  ОПФ

№ п/п

Тип оборудования

tшт, час.

Фонд врем. работы оборуд. Тф., час.

Мощность расчетная, шт. в год.

План. выпуск, шт. в год (Кпот.=5%)

Коэфф-нт использ. мощности, Ким.

1

Оборудование 1

2,3

3297

2867

2724

0,854

2

Оборудование 2

3,1

3297

3191

3031

0,950

3

Оборудование 3

4,2

3297

3140

2983

0,935

Итого:

 

 

9198

8738

2. Составим прогноз затрат на производство и реализацию продукции

(таблица 4).

Таблица 4 – Плановая калькуляция себестоимости продукции

Статьи затрат

Процент начислен

Сумма затрат на единицу, руб.

Средние

издержки,

руб.

А

Б

В

Основные материалы с ТЗР

220

115

145

160

Вспомогательные материалы

33

17

22

24

Топливо, энергия на технологию

228

119

150

166

З/плата основных произв. рабочих

76

40

50

55

ЕСН/ Соц отчисления

27 (34)

20

11

14

15

Прямые (переменные) затраты

 

577

302

380

420

Накладные (постоянные) расходы

210

159

83

105

116

Заводская себестоимость

 

736

385

485

536

Коммерческие расходы

2

15

8

10

11

Полная себестоимость

 

751

393

495

547

Плановая прибыль

25

188

98

124

137

Свободная оптовая цена

 

939

491

619

683

НДС

18

169

88

111

123

Свободная отпускная цена с НДС

 

1108

579

730

806

3. Рассчитаем прибыль, полученную от реализации продукции (табл. 5).

Таблица 5 -Прибыль от реализации продукции

Наименование продукции Отпускная

цена, руб.

Объем производства,,шт

Выручка,

тыс. руб.

Себестоимость, тыс. руб.

Прибыль,

тыс. руб.

мес.

год.

мес.

год.

мес.

год.

мес.

год.

А

1108

227

2724

251

3012

170

2040

81

972

Б

579

253

3036

146

1752

99

1188

47

564

В

730

248

2976

181

2172

123

1476

58

696

ИТОГО:

728

8736

578

6936

392

4704

186

2232

5. Для дальнейшего развития бизнеса необходимо знать величину чистой прибыли, остающейся в распоряжении субъекта хозяйствования (табл. 6).

Таблица 6 – Финансовые результаты деятельности предприятия

Показатели

Сумма

месяц

год

1.Выручка от реализации с НДС, тыс. руб.

578

6936

2.Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.

392

4704

3.Прибыль от реализации, тыс. руб. (п.1 – п.2)

186

2232

4.Прибыль от прочих видов деятельности, тыс. руб.(3% от прибыли от реализации)

5,6

67

5.Прибыль от фин.-хоз. деятельности, тыс. руб. (п.3 + п.4)

191,6

2299

6. Внереализационные расходы, тыс. руб., в т. ч.

62,2

746

6.1.Аренда оборудования (20% от его стоимости табл.2)

28,7

344

6.2 НДС (18% от прибыли от реализации)

33,5

402

7. Балансовая прибыль, тыс. руб. (п.5- п. 6)

129,4

1553

8. Налог на прибыль, тыс. руб. (24% от балансовой прибыли)

31,1

373

9. Чистая прибыль, тыс. руб. (п.7 – п.8)

98,3

1180

6. С целью организации ритмичного и равномерного производства проведем расчет норматива оборотных средств в незавершенном производстве с использованием формулы для расчета суммы оборотных средств (таблица 7):

∑ОСнз.= Q * С* Тц * Кнз. где

Q – годовой обем, шт., (табл.5, гр.4)

С- себестоимость единицы продукции, руб., (табл.4)

Тц– длительность производственного цикла, (табл.7)

Кнз – коэффициент нарастания затрат, (табл.7)

Таблица 7 – Норматив оборотных средств в незавершенном производстве

Наименование

продукции

Годов. объем, шт.

Себестоимость единицы

продукции . руб.

Длит-сть проиводств.

цикла, дн.

Коэффициент нарастания затрат

Сумма

оборотных средств,

тыс. руб.

А

2724

736

2

0,33

1323

Б

3036

385

3

0,52

1823

В

2976

485

5

0,45

3247

Итого

6393

7. С целью снижения доли производственного и коммерческого риска проведем расчет критического объема реализации и построим график безубыточности по каждой модели продукции (рис. 1) и общий (рис.2), сделав на их основе соответствующие выводы об эффективности бизнес – идеи организации производства новых видов продукции.

8. Определим критический объем производства в натуральном и стоимостном выражении:

8.1. В натуральном выражении: Qкр.= Рпост  / (Ц – Рпер ), где

Рпост – постоянные издержки на весь объем, тыс. руб.,

Ц – цена единицы изделия, руб.,

Рпост – переменные издержки на единицу продукции, руб.

QкрА = (751-577)х 2724 /(1108-577) = 894 шт.

QкрБ = (393-302)х 3036/(579-302) = 997шт.

QкрВ = (495 – 380)х 2976/(730-380) = 978 шт.

8.2. В денежном выражении:

QкрА  = 1108 х 894 = 991 тыс. руб.

QкрА = 579 х 997 = 577 тыс. руб.

QкрВ = 730 х 978 = 714 тыс. руб.

9. Определим запас финансовой прочности по каждому изделию в абсолютных и относительных показателях:

Зф.пр.=  Вр – QкрА , где

Вр  – выручка от реализации по конкретному изделию, тыс. руб.,

Qкр   – критический объем по данному изделию, тыс. руб.

Зф.пр.А = 3012- 991 =  2021тыс. руб. (  2021/ 3012 = 67%)

Зф.пр..Б = 1752– 577= 1175тыс. руб. (67%)

Зф.пр.В = 2172– 714 = 1458 тыс. руб. (67%)

Анализируя полученные результаты расчета точки безубыточности, можно сделать вывод о том, что все три изделия  для предпринимателя одинаково привлекательны, поскольку они имеют одинаковый запас финансовой прочности, равный 67%. Поэтому для обоснования  целесообразности предпринимательской  идеи необходимо сравнить  значения показателей маржинального дохода в виде прибыли и  эффекта производственного рычага.

Рассчитаем маржинальную прибыль от реализации каждого вида изделия по следующей формуле: Пм. = Вр – Рпер, тогда:

ПмА = 3012 – 577х2724 = 1440 тыс.руб.

ПмБ  = 1752 – 302х3036 = 835 тыс. руб.

ПмВ = 2172- 380х2976 = 1041тыс руб.

Рассчитаем величину эффекта производственного рычага для каждого вида изделия по следующей формуле: Эпрi. = Пмi/ Прi, где

Прi  – прибыль от реализации  i -го изделия;

Пмi – маржинальная прибыль от реализации i -го изделия

ЭпрА = 1440/972 = 1,48

ЭпрБ = 835/564 = 1,48

ЭпрiВ = 1041/696= 1,50

Полученное для всех видов продукции значение эффекта производственного рычага свидетельствует о том, что производство всех 3 видов продукции целесообразно для предпринимателя, поэтому для выбора альтернативного   варианта  запуска в производство одного из  изделий   сравним все результаты, характеризующие эффективность финансово – хозяйственной деятельности предприятия и  выберем вариант с  наилучшими экономическими показателями, (табл. 8).

Таблица 8- Показатели эффективности хозяйственной деятельности

Вид продукции Себест. единицы,руб Критический объем Запас финансов.прочности, тыс. руб. Маржинальная прибыль,тыс. руб. Эффектпроизв.рычага Чистая прибыль,тыс.руб.
шт. тыс. руб
А 751 894 991 2021 1440 1,48 972
Б 393 997 577 1175 835 1,48 564
В 495 978 714 1458 1041 1,50 696

    Вывод:. на основе проведенного анализа следует, что предпринимателю целесообразнее выпускать продукцию вида Б, поскольку его производство возможно с наименьшими затратами при довольно низком уровне накладных расходов, обеспечивая тем самым снижение предпринимательского риска. Но показатель чистой прибыли является свидетельством того, что необходимо принять ряд управленческих, может быть нестандартных,   решений  с целью максимизации результатов предпринимательской деятельности.

Рассмотрим целесообразность производства всех 3 видов изделия одновременно. Для этого рассчитаем все вышеприведенные показатели, исходя из средних издержек производства.

1.Определим критический объем производства в натуральном и денежном выражении:

1.1. В натуральном выражении:

Qкр. = (547-420)х 8736/(806-420) = 2874 шт.

1.2.В денежном выражении:

Qкр. = 806х2874 = 2316тыс. руб.

2. Определим запас финансовой прочности

Зф.пр = 6936 – 2316  = 4620 тыс.руб. (58,6%)

2. Рассчитаем маржинальную прибыль от реализации:

Пм = 6936 – 420х8736 = 3667 тыс руб.

3.Рассчитаем эффект производственного рычага:

Эпрi = 3667/2232 = 1, 64

Исследуя  полученные  показатели одновременного запуска в производство трех видов  продукции можно сделать  вывод о том, что для предпринимателя возможен вариант их совместного выпуска, поскольку  такое производство будет безубыточным и низко рисковым. Однако, с целью снижения финансового риска,  экономически выгодным является вариант освоения производства продукции видов Б и В, как менее затратное, а затем, имея эффективную маркетинговую стратегию начать производство изделия вида А.

                                                                                                 Рис. 2. График безубыточности производства трех  изделий

Теги:, , , , , , ,

Trackback с вашего сайта.

Оставить комментарий

Войти

Новости

Изменить "Кол-во"
Ежедневный курс иностранной валюты ЦБ РФ на 17.12.2018
ВалютаКол-воРубль RUB
Продажа (руб.)
Доллар США USD
Евро EUR
Фунт стерлингов Соединенного королевства GBP
Use data from the cache